Finanse

Jak prawidłowo rozliczyć prywatny najem mieszkania? Poznaj kluczowe kroki!

Autor Cecylia Rutkowska
Cecylia Rutkowska26.12.20235 min.
Jak prawidłowo rozliczyć prywatny najem mieszkania? Poznaj kluczowe kroki!

wynajem mieszkania dla firmy na cele mieszkaniowe wzór umowy to ważny dokument, ale jeszcze ważniejsze jest prawidłowe rozliczenie podatkowe takiego najmu. W artykule wyjaśniam kluczowe zasady opodatkowania dochodów z najmu prywatnego od 2023 roku. Dowiesz się, jak obliczyć wysokość podatku ryczałtowego, jak go zmniejszyć oraz jak przesłać płatność przez mikrorachunek podatkowy.

Kluczowe wnioski:

  • Od 2023 roku najem prywatny można rozliczać tylko ryczałtem - wyjaśniam, co to oznacza.
  • Podaję konkretne wskazówki, jak obniżyć podstawę opodatkowania mimo braku możliwości odpisywania kosztów.
  • Tłumaczę, jak w prosty sposób przesłać podatek przez mikrorachunek - krok po kroku.
  • Wymieniam najważniejsze terminy, jakich należy przestrzegać przy rozliczaniu najmu.
  • Ostrzegam, jakie konsekwencje grożą za nieopłacenie podatku od najmu prywatnego

Ryczałt jest teraz jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego

Od 2023 roku osoby fizyczne, które wynajmują mieszkanie na zasadach prywatnych, mogą rozliczać przychody z najmu wyłącznie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dotychczas istniała możliwość wyboru między ryczałtem a opodatkowaniem na ogólnych zasadach według skali podatkowej i z możliwością odliczania kosztów uzyskania przychodów.

Ustawodawca zdecydował jednak, że od 2023 roku najem prywatny będzie można rozliczać jedynie w formie ryczałtu. Dla wielu osób oznacza to konieczność przestawienia się na nowe zasady.

Dlaczego wprowadzono obowiązek ryczałtu?

Decyzja o nałożeniu na osoby fizyczne obowiązku rozliczania przychodów z najmu wyłącznie ryczałtem była związana z chęcią uproszczenia systemu podatkowego i ograniczenia możliwości optymalizacji podatkowej przez wynajmujących.

Rozliczanie najmu na zasadach ogólnych dawało bowiem możliwość zaniżania dochodu do opodatkowania poprzez zawyżanie kosztów. Tymczasem przy ryczałcie nie można już odliczać żadnych kosztów.

Kto konkretnie musi płacić podatek w formie ryczałtu od przychodów?

Obowiązek rozliczania przychodów z najmu prywatnego w formie ryczałtu dotyczy osób fizycznych, które spełniają łącznie następujące warunki:

  • wynajmują lokal (mieszkanie, dom itp.) będący ich własnością w całości lub w części,
  • nie prowadzą działalności gospodarczej w zakresie wynajmu nieruchomości,
  • lokal ten nie jest wynajmowany sporadycznie (najem okazjonalny).

Jeśli któryś z powyższych warunków nie jest spełniony, wówczas nie obowiązuje forma ryczałtowa i można skorzystać z innych zasad opodatkowania przychodów.

Jakie stawki ryczałtu obowiązują przy najmie prywatnym?

Stawki ryczałtu od przychodów z najmu prywatnego wynoszą:

  • 8,5% - dla przychodów rocznych do 100 000 zł
  • 12,5% - dla nadwyżki przychodów ponad 100 000 zł rocznie

Czytaj więcej: Sekrety Kosztów Komorniczych: Jak Skutecznie Uniknąć Nieprzewidzianych Wydatków

Jak obliczyć wysokość podatku ryczałtowego od najmu?

Obliczenie miesięcznej zaliczki na podatek w formie ryczałtu od przychodów z najmu prywatnego jest bardzo proste. Wystarczy pomnożyć uzyskany w danym miesiącu przychód (kwota czynszu wpłaconego przez najemcę) przez odpowiednią stawkę ryczałtu (8,5% lub 12,5%).

Przykładowo, jeśli miesięczny czynsz najmu wynosi 3000 zł, to miesięczna zaliczka na podatek będzie wynosić 3000 zł x 8,5% = 255 zł.

Należy jednak pamiętać, że przychód, od którego naliczany jest podatek, stanowi całość środków otrzymanych od najemcy. Jeśli więc część kwoty przeznaczana jest np. na opłaty eksploatacyjne, to i tak od całej kwoty wpłaconej przez lokatora należy odprowadzić ryczałt.

Jak często trzeba opłacać ryczałt od najmu prywatnego?

Ryczałt od przychodów z najmu można opłacać w miesięcznych lub kwartalnych ratach. Nie ma przy tym obowiązku informowania urzędu skarbowego o wybranej opcji. Wystarczy zacząć przesyłać comiesięczne lub cokwartalne zaliczki na konto urzędu skarbowego.

Należy jednak pamiętać, że nawet przy kwartalnym sposobie opłacania zaliczek, wszelkie należności z tytułu ryczałtu (również odsetki za zwłokę) naliczane są od terminu wymagalności zaliczki za poszczególne miesiące.

Jak można obniżyć kwotę podatku przy opodatkowaniu ryczałtem?

Jak prawidłowo rozliczyć prywatny najem mieszkania? Poznaj kluczowe kroki!

W przypadku ryczałtu, w odróżnieniu od zasad ogólnych, nie można pomniejszać przychodu o koszty uzyskania. Nie można więc zastosować takich zabiegów optymalizacyjnych jak np. amortyzacja czy wliczanie rat kredytu w koszty.

Istnieje jednak kilka możliwości zmniejszenia podstawy opodatkowania:

Sposób redukcji przychodu Wyjaśnienie
Przerzucenie opłat na najemcę Jeśli to najemca uiszcza dodatkowe opłaty (np. czynsz, prąd), nie są one zaliczane do przychodu
Odliczenie straty z poprzedniego roku Możliwe w kolejnych 5 latach, jeśli wcześniej koszty przewyższały przychody
Zmiana na najem jako działalność gospodarcza Umożliwia rozliczenie na zasadach ogólnych z odliczaniem kosztów

Warto więc przeanalizować, które z powyższych rozwiązań będą najkorzystniejsze w konkretnej sytuacji.

Jak przesłać zaliczkę na podatek przez mikrorachunek podatkowy?

Aby przekazać pieniądze z tytułu zaliczki na podatek dochodowy od najmu prywatnego, należy skorzystać z indywidualnego rachunku podatkowego, czyli tzw. mikrorachunku podatkowego.

W tym celu trzeba wykonać następujące kroki:

  1. Wygenerować numer swojego mikrorachunku podatkowego na podstawie NIP lub PESEL.
  2. Zalogować się do bankowości internetowej i wybrać opcję "przelew podatkowy".
  3. Uzupełnić takie dane jak: okres rozliczeniowy, symbol formularza PIT, kwota przelewu.
  4. Podać numer mikrorachunku jako numer rachunku odbiorcy.
  5. Zatwierdzić i wysłać przelew.

Podatek od najmu prywatnego opłacony przez mikrorachunek trafia automatycznie do właściwego urzędu skarbowego.

Jaki symbol formularza PIT wybrać przy przelewie za najem?

Przy przelewach zaliczek z tytułu ryczałtu od przychodów z najmu prywatnego osób fizycznych, trzeba wybrać symbol formularza PPE. Jest on przeznaczony właśnie dla wpłat ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Po zakończeniu roku podatkowego należy złożyć PIT-28

Choć przy ryczałcie nie ma obowiązku comiesięcznego lub kwartalnego rozliczania podatku w zeznaniu rocznym, to po zakończeniu roku podatkowego trzeba złożyć odpowiednią deklarację podatkową.

W przypadku opodatkowania przychodów z najmu prywatnego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, deklaracją tą jest PIT-28. Należy go złożyć do 2 maja roku następującego po roku podatkowym (dla rozliczenia za 2023 rok termin upływa 30 kwietnia 2024 r.).

W PIT-28 wykazuje się m.in. łączne przychody z najmu za dany rok, sumę należnych i zapłaconych zaliczek w poszczególnych miesiącach lub kwartałach.

Co grozi za nieopłacenie podatku od najmu lub zaniżenie przychodów?

Brak zapłaty ryczałtu od przychodów z najmu lub zaniżenie kwot uzyskanych przychodów w PIT-28 może skutkować nałożeniem przez urząd skarbowy dodatkowego zobowiązania pieniężnego w wysokości od 10% do nawet 100% niezapłaconego podatku.

Ponadto urząd skarbowy może nałożyć karę grzywny za uszczuplenie należności publicznoprawnej. W skrajnych przypadkach takie działanie może zostać zakwalifikowane jako przestępstwo skarbowe.

Dlatego kluczowe jest prawidłowe rozliczanie najmu i terminowe opłacanie należnego ryczałtu od przychodów.

Oceń artykuł

rating-outline
rating-outline
rating-outline
rating-outline
rating-outline
Ocena: 0.00 Liczba głosów: 0

5 Podobnych Artykułów:

  1. Studia już nie są potrzebne? Czy to prawda?
  2. Polskie miasta gotowe na KPO i konkretne inwestycje
  3. Niespodziewany obrót na konferencji Glapińskiego – ogromna zmiana na horyzoncie
  4. Gdzie w Sejmie zdeponować broń palną według Brauna
  5. Opłaty i długość trasy z Wrocławia do Krakowa. Ile kosztuje przejazd autostradą?
Autor Cecylia Rutkowska
Cecylia Rutkowska

Jestem ekonomistką, na blogu poruszam tematy związane z finansami osobistymi i inwestowaniem pieniędzy. Dzielę się praktycznymi poradami, analizuję sytuację gospodarczą.

Udostępnij post

Napisz komentarz

Polecane artykuły

Jak skutecznie oszczędzać pieniądze? Praktyczny poradnik
FinanseJak skutecznie oszczędzać pieniądze? Praktyczny poradnik

W obecnych czasach, odpowiednie zarządzanie swoimi pieniędzmi jest bardzo ważne. Równie istotne jest posiadanie oszczędności, co wiele osób wciąż ignoruje. Uznać należy to za duży błąd, ponieważ odłożone pieniądze często mogą nas uratować w przypadku nieplanowanych, dużych wydatków. Z drugiej strony, oszczędności mogą posłużyć także jako sposób na realizację naszych planów życiowych, jak podróże, czy zakup nowego samochodu. Z tego względu, warto wiedzieć jak skutecznie odkładać pieniądze.

Odpowiedzialny hazard dla graczy: główne zasady
FinanseOdpowiedzialny hazard dla graczy: główne zasady

W świecie, gdzie technologia przenika nasze życie, nowe kasyna stają się częścią kultury hazardu. To więcej niż tylko szansa na szczęście - to emocjonująca przygoda. Wybór odpowiedniego kasyna, np. Magic365, oraz metody płatności mają kluczowe znaczenie. Przeanalizujemy popularne metody, ich zalety i wady, oraz podpowiemy, jak wybrać najlepszą opcję dopasowaną do Twoich potrzeb

Sekrety dotacji – jak otrzymać wsparcie finansowe na rozwój firmy?
FinanseSekrety dotacji – jak otrzymać wsparcie finansowe na rozwój firmy?

Prowadzenie własnej działalności można porównać do niekończącej się podróży, która czasem jest łatwa i przyjemna, a innym razem pełna wybojów i zakrętów. Zdarza się, że w pewnej chwili warto skręcić z głównej trasy i eksplorować nowy nieznany teren. W takiej sytuacji dotacja jest jak piąty bieg, który rozpędza biznes. Dowiedz się, z jakich form finansowania możesz skorzystać.