Nieruchomości

Podstawy Amortyzacji Mieszkań na Wynajem: Zrozum i Zastosuj w Nowym Ładzie

Autor Bartosz Antoniak
Bartosz Antoniak26.11.20235 min.
Podstawy Amortyzacji Mieszkań na Wynajem: Zrozum i Zastosuj w Nowym Ładzie

Jeśli szukasz informacji na temat regulaminu wynajmu apartamentu wzoru, koniecznie zapoznaj się z artykułem na temat podstaw amortyzacji mieszkań na wynajem. Przedstawiamy w nim aktualne przepisy, w tym zmiany wprowadzone przez Nowy Ład. Dowiesz się, czym jest amortyzacja, jak obliczać odpisy oraz jakie stawki obowiązują. Pokażemy Ci też, jak w praktyce wygląda amortyzacja nowych i używanych mieszkań na wynajem.

Kluczowe wnioski:

  • Amortyzacja pozwala zmniejszyć podatek z wynajmu mieszkania. Warto więc zrozumieć, jak działa.
  • Od 2023 r. zasady amortyzacji mieszkań na wynajem drastycznie się zmienią przez Nowy Ład.
  • W 2022 r. jeszcze obowiązują stare przepisy. Można więc wykorzystać ten czas.
  • Trzeba będzie przejść na rozliczanie ryczałtem, co oznacza wyższe koszty.
  • Mamy nadzieję, że informacje w artykule będą dla Ciebie pomocne!

Czym jest amortyzacja mieszkania i jak działa w praktyce?

Amortyzacja mieszkania to mechanizm, dzięki któremu możemy stopniowo odpisywać część wartości nieruchomości jako koszt uzyskania przychodu. Oznacza to konkretne korzyści podatkowe dla właściciela mieszkania na wynajem.

W praktyce amortyzacja polega na tym, że co roku odliczamy od dochodu z wynajmu pewien procent wartości początkowej lokalu. Np. przy stawce 1,5% rocznie, od mieszkania wartego 300 000 zł możemy odliczyć 4500 zł. To obniża podstawę opodatkowania, a co za tym idzie – kwotę podatku do zapłaty.

Im wyższa wartość mieszkania i im wyższa stawka amortyzacji, tym większe korzyści. Np. przy 10% rocznie od mieszkania za 500 000 zł, roczny odpis wyniesie aż 50 000 zł. A to już konkretna oszczędność podatkowa.

Kto może amortyzować mieszkanie na wynajem?

Z amortyzacji mogą skorzystać zarówno osoby prywatne, wynajmujące mieszkanie na zasadach ogólnych, jak i przedsiębiorcy prowadzący wynajem w ramach działalności gospodarczej.

Warunki amortyzacji są takie same dla obu form – kwota odpisu zależy od wartości nieruchomości i stawki amortyzacyjnej ustalonej w przepisach lub indywidualnie.

Jak obliczyć odpisy amortyzacyjne dla wynajmowanego lokalu mieszkalnego?

Aby poprawnie obliczyć odpisy amortyzacyjne od mieszkania na wynajem, musimy znać 3 parametry:

  • wartość początkową nieruchomości,
  • stawkę amortyzacyjną
  • okres, za jaki dokonujemy odpisu (miesiąc, kwartał, rok).

Następnie stosujemy poniższy wzór:

Wartość początkowa x stawka amortyzacji x (12 m-cy lub 4 kwartały lub 1 rok) = kwota odpisu

Przykładowo: mieszkanie warte 300 000 zł x 1,5% x 12 m-cy = 5400 zł rocznie, czyli 450 zł miesięcznie.

Jak ustalić wartość nieruchomości do amortyzacji?

W przypadku zakupu mieszkania jest to cena z aktu notarialnego plus koszty nabycia (notarialne, sądowe itp.).

Przy darowiźnie lub spadku trzeba zlecić wycenę rzeczoznawcy. Podobnie w przypadku budowy domu – tu wartością początkową są poniesione koszty.

Czytaj więcej: Przelewy i wpływy w Banku Pekao SA - szybko i wygodnie

Ile wynosi stawka amortyzacji mieszkania lub budynku mieszkalnego?

Ustawodawca reguluje maksymalne stawki amortyzacyjne dla poszczególnych rodzajów nieruchomości. I tak przy wynajmie obowiązują:

1,5% - dla lokalu mieszkalnego
2,5% - dla spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu
1,5% - dla budynku mieszkalnego

Czyli np. mieszkanie możemy amortyzować z stałą roczną stopą 1,5%.

Kiedy można zastosować przyspieszoną amortyzację nieruchomości na wynajem?

Korzystniejszą formą jest przyspieszona amortyzacja mieszkania lub budynku. Możliwe jest to w dwóch przypadkach:

  • gdy nieruchomość była już wcześniej wynajmowana (min. 60 miesięcy),
  • po generalnym remoncie, który podniósł wartość mieszkania o min. 30%.

Wówczas to my deklarujemy stawkę amortyzacji – maksymalnie do poziomu 10% rocznie. Im wyższa, tym szybciej zamortyzujemy mieszkanie.

Dla przykładu – posiadając mieszkanie warte 400 000 zł i stosując 10% amortyzację, w pierwszym roku odliczymy aż 40 000 zł!

Jakie są różnice w amortyzowaniu nowego i używanego mieszkania pod wynajem?

Podstawowa różnica tkwi w możliwości zastosowania przyspieszonej amortyzacji. Nowe mieszkania od dewelopera nie spełniają jej warunków, więc musimy się zadowolić podstawowymi stawkami (1,5-2,5%).

Z kolei na rynku wtórnym łatwiej o lokal już wynajmowany przez poprzedniego właściciela lub taki, który wymaga remontu. Wówczas przysługuje nam vyższa 10% amortyzacja, dzięki czemu szybciej odzyskamy poniesione koszty.

Jak to wygląda w praktyce?

Nowe mieszkanie od dewelopera za 300 000 zł – przy amortyzacji 1,5% roczenie możemy odliczyć 4500 zł.

Używane mieszkanie z wtórnego rynku za 300 000 zł – tu przysługuje nam przyspieszona amortyzacja 10%, czyli aż 30 000 zł rocznego odpisu!

Czy przepisy dot. amortyzacji obejmują także mieszkania wynajmowane w ramach działalności?

Tak, z amortyzacji mogą korzystać zarówno osoby prywatne, jak i prowadzące wynajem w ramach działalności gospodarczej. Jest jednak pewna różnica.

Przedsiębiorcy wynajmujący lokale w działalności mają większą swobodę. Mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych nawet gdy mieszkanie stoi puste, np. w okresie między zmianą lokatorów lub w wakacje.

Warunkiem jest brak rezygnacji z wynajmu i niekorzystania z lokalu na własne cele. To znaczące ułatwienie dla firm zarządzających najmem nieruchomości.

Jak zmieniły się zasady amortyzacji lokali mieszkalnych w Nowym Ładzie?

Niestety Nowy Ład wprowadza niekorzystne zmiany dot. amortyzacji mieszkań. Od 2023 r. znika możliwość odpisywania lokali mieszkalnych użytkowanych na wynajem.

Zmiany tłumaczone są troską o dostępność mieszkań dla zwykłych obywateli. Według rządu, zbyt korzystne przepisy podatkowe powodowały masowe kupowanie mieszkań tylko po to, by je wynajmować.

Likwidacja amortyzacji ma zmniejszyć atrakcyjność inwestowania w mieszkania na wynajem. Niestety oznacza to wyższe koszty i mniejsze zyski dla aktualnych właścicieli.

Do kiedy jeszcze można amortyzować mieszkanie na stare zasady?

Na szczęście wprowadzono przepisy przejściowe. Do końca 2022 r. wciąż można korzystać z amortyzacji mieszkań zgodnie ze starymi zasadami.

Pozwala to właścicielom na stopniowe dostosowanie się do nowej sytuacji. Warto to wykorzystać i maksymalnie amortyzować mieszkania jeszcze w tym roku.

Niestety osoby, które nabędą mieszkanie od 1 stycznia 2023 r., nie będą już miały możliwości odpisywania jego wartości.

Miejmy nadzieję, że przynajmniej częściowo uda się utrzymać możliwość amortyzacji mieszkań. Jest to bardzo korzystne rozwiązanie zarówno dla właścicieli, jak i rynku najmu.

Najczęstsze pytania

Oto proponowany FAQ dotyczący amortyzacji mieszkań na wynajem:

Tak, nowe mieszkanie również można amortyzować. Należy jednak pamiętać, że w tym przypadku nie można zastosować przyspieszonej amortyzacji. Maksymalna roczna stopa amortyzacji dla nowego lokalu mieszkalnego wynosi 1,5%. Dotyczy to zarówno mieszkań kupionych za gotówkę, jak i nabytych na kredyt hipoteczny.

Tak, spadkobierca przejmujący mieszkanie może kontynuować rozpoczętą już amortyzację nieruchomości. Musi przy tym pamiętać o aktualizacji wartości początkowej budynku lub lokalu.

Ze względu na zmiany wprowadzone przez Polski Ład, do końca 2022 roku obowiązują jeszcze stare, korzystniejsze zasady amortyzacji mieszkań. Warto to wykorzystać, ponieważ od 2023 roku amortyzacja lokali mieszkalnych będzie zakazana.

Nie, raz złożone oświadczenie o amortyzacji liniowej ma charakter wieloletni. Nie trzeba go składać co roku, obowiązuje aż do momentu zakończenia amortyzacji danego środka trwałego.

Oceń artykuł

rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
rating-fill
Ocena: 0.00 Liczba głosów: 0

5 Podobnych Artykułów:

  1. Polskie miasta gotowe na KPO i konkretne inwestycje
  2. Niespodziewany obrót na konferencji Glapińskiego – ogromna zmiana na horyzoncie
  3. Gdzie w Sejmie zdeponować broń palną według Brauna
  4. Opłaty i długość trasy z Wrocławia do Krakowa. Ile kosztuje przejazd autostradą?
  5. Przełom na rynku mieszkaniowym w 2024 r. nie jest przewidywany
Autor Bartosz Antoniak
Bartosz Antoniak

Jestem redaktorem bloga SEPA Polska. Na łamach naszego bloga staram się przybliżyć czytelnikom ideę jednolitego obszaru płatności w euro (SEPA), z której korzystają setki milionów obywateli i przedsiębiorstw w Europie. Dzielę się moją wiedzą na temat funkcjonowania systemu SEPA, wyjaśniam korzyści płynące z ujednolicenia standardów, procedur i infrastruktury płatniczej. Omawiam praktyczne aspekty dokonywania szybkich przelewów SEPA oraz rozliczania transakcji w euro. Zapraszam do lektury moich artykułów, w których w przystępny sposób wyjaśniam zawiłości systemu płatności SEPA. Liczę, że dzięki mojemu blogowi coraz więcej osób w Polsce pozna i doceni udogodnienia, jakie niesie ze sobą uczestnictwo w SEPA.

Udostępnij post

Napisz komentarz

Polecane artykuły